Fideicomiso en vida o testamento: qué hace cada uno, qué evita cada uno y cuándo se usan juntos

Un testamento y un fideicomiso en vida revocable cumplen funciones distintas. El testamento (opens in a new tab) indica quién debe recibir los bienes que pasan por la legalización del testamento (probate), nombra a un albacea y puede designar tutores para los hijos menores. El fideicomiso en vida revocable guarda bienes durante su vida y dispone cómo se administran y se reparten, muchas veces sin pasar por el tribunal cuando los bienes se transfirieron de verdad al fideicomiso. El fideicomiso no controla las cuentas de jubilación, los seguros de vida, los bienes en copropiedad con derecho de supervivencia ni las cuentas con beneficiario por el solo hecho de existir. Muchos planes usan ambos, un fideicomiso con sus bienes transferidos y un testamento de traspaso (pour-over will), y las reglas aplicables cambian de un estado a otro.

¿Qué hace un testamento?

Un testamento es un documento escrito que indica cómo se reparten sus bienes sujetos a legalización del testamento después de su muerte. Puede nombrar a un albacea (llamado representante personal en algunos estados), designar tutores para los hijos menores donde la ley estatal lo permita y dirigir quién recibe los bienes que el testamento cubre. TexasLawHelp explica en español por qué necesita un testamento (opens in a new tab), incluida la designación de tutores.

Un testamento, por lo general, no controla varios tipos de bienes. Según una guía del Servicio de Impuestos Internos (IRS) (opens in a new tab), los bienes con beneficiario designado generalmente pasan a esa persona y no según el testamento. Esa lista suele incluir:

• Cuentas de jubilación con beneficiario designado.
• Ganancias de un seguro de vida pagaderas a un beneficiario nombrado.
• Cuentas con pago al fallecer o con transferencia al fallecer.
• Bienes en copropiedad que pasan al propietario sobreviviente.
• Bienes que ya pertenecen a un fideicomiso.

El efecto exacto depende de la ley de su estado y de cómo esté titulado cada bien o qué formulario de beneficiario esté archivado.

¿Qué hace un fideicomiso en vida revocable?

Un fideicomiso en vida revocable se crea mientras vive el fideicomitente (settlor) y, en general, puede modificarse o revocarse según sus términos y la ley estatal. El fideicomitente crea el fideicomiso y le aporta bienes. El fiduciario (trustee) conserva y administra esos bienes. Los beneficiarios reciben distribuciones u otros beneficios según los términos del fideicomiso. Texas Health and Human Services (Comisión de Salud y Servicios Humanos de Texas) señala que la transferencia de bienes, los fiduciarios, los fideicomitentes, los beneficiarios y la revocabilidad (opens in a new tab) son los elementos centrales de un fideicomiso, y el Código de Propiedad de Texas define estos términos en el Capítulo 111 (opens in a new tab).

Una misma persona puede ocupar más de un papel. El fideicomitente puede ser también fiduciario mientras vive, y un fiduciario sucesor puede administrar los bienes del fideicomiso si el fideicomitente queda incapacitado o fallece. El fideicomiso controla solo los bienes que se le transfirieron o que de otro modo tiene en su titularidad.

¿Qué bienes pasan por la legalización del testamento?

La legalización del testamento (probate) abarca, por lo general, los bienes que pasan según un testamento o según las reglas de sucesión sin testamento y que están bajo la autoridad del tribunal. Los bienes titulados en un fideicomiso debidamente financiado los administra, en general, el fiduciario, en lugar de pasar según el testamento. Los bienes con beneficiario designado, en copropiedad o con pago al fallecer también pueden pasar fuera de la legalización del testamento, como explica la descripción del proceso de legalización de la American Bar Association (Asociación Estadounidense de Abogados) (opens in a new tab).

Transferir los bienes al fideicomiso es el paso que decide cuánto logra este documento. Firmar el fideicomiso no mueve por sí solo la titularidad de una casa, una cuenta bancaria o una cuenta de corretaje al fideicomiso. El método de transferencia varía según el bien y el estado, y puede incluir una escritura nueva, cuentas retituladas, cesiones o formularios de beneficiario actualizados. Para conocer el proceso judicial en sí, puede consultar nuestras guías.

¿Por qué muchas personas usan ambos?

Algunos bienes nunca llegan a transferirse al fideicomiso, sea por descuido o porque se adquirieron después. Un testamento de traspaso (pour-over will) dirige al fideicomiso en vida ya existente los bienes sujetos a legalización que sigan a nombre del fallecido. El Colegio de Abogados de Texas (State Bar of Texas) (opens in a new tab) describe el testamento de traspaso como el documento que cubre los bienes que se tienen directamente a nombre propio y pasan al fideicomiso después del fallecimiento.

El testamento de traspaso no hace que esos bienes eviten la legalización. Pueden pasar primero por el tribunal y después trasladarse al fideicomiso conforme a la cláusula de traspaso. El testamento también puede contener la designación de tutores para los hijos menores, donde la ley estatal lo permita.

¿Qué formalidades exige Texas?

Texas establece requisitos separados para los testamentos y para los fideicomisos.

Para un testamento, el Código de Sucesiones de Texas, sección 251.051 (opens in a new tab), exige un testamento por escrito, firmado por el testador o por otra persona en su presencia y por su orden, con al menos dos testigos que tengan 14 años o más. El testamento también puede hacerse autenticado (self-proved) mediante los procedimientos de declaración jurada de las secciones 251.101 a 251.107 del Código de Sucesiones (opens in a new tab), incluido el procedimiento de ejecución simultánea de la sección 251.1045 (opens in a new tab). Un testamento de Texas puede ser válido sin estar autenticado, pero la autenticación cambia la forma de probarlo ante el tribunal.

Para un fideicomiso, el Código de Propiedad de Texas, sección 112.001 (opens in a new tab), enumera los métodos para crearlo, y la sección 112.002 (opens in a new tab) exige que el fideicomitente manifieste su intención de crearlo. Según la sección 112.004 (opens in a new tab), un fideicomiso que involucra bienes inmuebles o personales generalmente necesita constancia escrita de sus términos, firmada por el fideicomitente o por su representante autorizado. La sección 112.005 (opens in a new tab) exige que exista un bien en fideicomiso, y la sección 112.006 (opens in a new tab) permite agregar bienes a un fideicomiso existente. Transferir bienes a un fideicomiso en Texas es un paso aparte de firmar el documento del fideicomiso.

¿En qué se diferencian California y Nueva York?

Cada estado redacta sus propias reglas de firma, como muestran estos ejemplos.

En California, el Código de Sucesiones, sección 6110 (opens in a new tab), generalmente exige un testamento escrito, firmado por el testador o por una persona autorizada, y la sección 6113 (opens in a new tab) reconoce ciertas formas de otorgamiento que cumplen la ley de otro lugar o del domicilio del testador. En Nueva York, la Ley de Sucesiones, Poderes y Fideicomisos (EPTL), sección 3-2.1 (opens in a new tab), exige un testamento escrito, la firma del testador y la declaración de que el documento es su testamento. La creación, la revocación y la transferencia de bienes al fideicomiso, el trato de la vivienda familiar (homestead) y los efectos en la legalización también varían según el estado, así que estos ejemplos no son reglas nacionales.

¿Qué pasa con la vivienda y con las cuentas de jubilación?

Una vivienda puede mantenerse en un fideicomiso, pero las reglas de homestead, de registro, de impuestos, de legalización y de Medicaid pueden aplicarse por separado. Texas HHS tiene un trato específico de Medicaid para viviendas en fideicomisos revocables (opens in a new tab).

Las cuentas de jubilación funcionan de otra manera. La cuenta en sí, por lo general, sigue rigiéndose por el plan o el acuerdo de la cuenta IRA y por su designación de beneficiario. El IRS (opens in a new tab) indica que el titular designa al beneficiario conforme a los procedimientos del plan. En ciertas circunstancias se puede nombrar un fideicomiso como beneficiario, pero eso es distinto de cambiar el título de la cuenta a nombre del fideicomiso.

¿Un fideicomiso en vida protege la casa de Medicaid o de los costos de un asilo de ancianos?

La ley federal generalmente dice que no. Según 42 U.S.C. §1396p(d)(3)(A) (opens in a new tab), en un fideicomiso revocable establecido con bienes de una persona, el capital del fideicomiso se trata como recursos disponibles para esa persona, los pagos a ella o en su beneficio son ingresos y otros pagos pueden tratarse como transferencias de bienes. La sección 1396p(c)(1)(B) fija un período de revisión retroactiva de 60 meses para los pagos del fideicomiso y otras disposiciones de bienes que la ley cubre, y la sección 1396p(c)(2) enumera excepciones, por ejemplo para ciertos cónyuges, hijos y personas con discapacidad.

La política de Texas HHS, revisada el 1 de diciembre de 2009, indica que una vivienda colocada en un fideicomiso revocable o en vida pierde la exclusión por homestead (opens in a new tab) y pasa a ser un recurso contable según la política citada. Texas HHS también señala que convertir un fideicomiso revocable en irrevocable, con pagos que dejan de estar disponibles para la persona, es una transferencia sujeta a una revisión retroactiva de 60 meses (opens in a new tab). Para el programa de Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI), el manual POMS de la Administración del Seguro Social (opens in a new tab) trata todo el capital de un fideicomiso revocable creado con bienes de la persona como un recurso, aunque SSI y Medicaid son programas distintos. La Administración del Seguro Social también lo indica en su publicación en español sobre SSI (opens in a new tab).

Nada de esto significa que un asilo de ancianos se quede automáticamente con una casa. Significa que tener un bien en fideicomiso no elimina por sí solo su carácter contable para Medicaid ni las reglas de transferencia. La agencia estatal de Medicaid es el lugar para confirmar cómo se aplican sus reglas.

¿Cuánto cuesta un fideicomiso?

Los costos se agrupan en varias categorías y llegan en momentos distintos. La American Bar Association (opens in a new tab) indica que los profesionales de la planificación patrimonial generalmente cobran por hora y que el total depende del trabajo necesario. La Comisión Federal de Comercio (FTC) (opens in a new tab) explica que los abogados pueden usar tarifas por hora o tarifas fijas y aconseja obtener el acuerdo de honorarios por escrito.

El folleto de la ABA sobre fideicomisos en vida (opens in a new tab) enumera posibles desventajas: el gasto de preparación, el trabajo de cambiar el título de los bienes, la administración continua del fiduciario, la posible compensación del fiduciario, impuestos de transferencia o cargos de registro según la jurisdicción, y declaraciones de impuestos que evitar la legalización no elimina. Añade que los bienes fuera del fideicomiso aún pueden requerir legalización. Pida al abogado un acuerdo de honorarios por escrito que separe redacción, transferencia de bienes, registro, actualizaciones y administración.

Una lista para comparar ambos documentos

Como los dos documentos dependen de la ley estatal y de cómo se tiene cada bien, una lista breve ayuda:

• Identifique el estado cuya ley se aplica.
• Anote los bienes inmuebles, las cuentas bancarias y de corretaje, los negocios, los vehículos, las cuentas de jubilación, los seguros y los activos digitales.
• Registre cómo está titulado cada bien y cada designación de beneficiario.
• Firme el testamento y el fideicomiso conforme a los requisitos del estado correspondiente.
• Cambie el título de los bienes que deban pertenecer al fideicomiso y revise después las escrituras, los registros de cuentas y los formularios de beneficiario.
• Conserve un testamento de traspaso para los bienes que queden fuera del fideicomiso.
• Revise el plan después de un matrimonio, un divorcio, un nacimiento, un fallecimiento, una mudanza, cambios importantes en sus bienes o una incapacidad.
• Para preguntas sobre Medicaid, use la ley federal y la agencia estatal de Medicaid.

TexasLawHelp ofrece información en español sobre formas de evitar la legalización del testamento (opens in a new tab).

Preguntas frecuentes

Estas preguntas surgen con frecuencia.

¿Todavía necesito un testamento si tengo un fideicomiso en vida?

Muchos planes combinan el fideicomiso con un testamento de traspaso. El testamento atiende los bienes que no se transfirieron al fideicomiso y puede designar tutores donde la ley estatal lo permita.

¿Un testamento controla una cuenta de jubilación?

Por lo general no, cuando la cuenta tiene una designación de beneficiario válida. La designación del plan y las reglas federales de distribución generalmente deciden quién recibe el pago.

¿Qué pasa con una cuenta bancaria que queda fuera del fideicomiso?

Sigue a nombre de su titular, salvo que una designación de beneficiario o la copropiedad indique otra cosa. Si pasa conforme a un testamento de traspaso, puede pasar por la legalización del testamento antes de llegar al fideicomiso.

¿Un fideicomiso solo tiene sentido para familias con mucho dinero?

No necesariamente. El Colegio de Abogados de Texas describe los fideicomisos revocables como posiblemente útiles más allá de la planificación fiscal compleja, pero su utilidad y su costo dependen del patrimonio y del procedimiento del estado.

Siguiente paso

Si un fideicomiso, un testamento o ambos encajan en su situación, un abogado de su estado puede revisar cómo están titulados sus bienes y qué formalidades se aplican. Puede buscar abogados de planificación patrimonial y sucesiones en el directorio de Counselado, empezando por Texas.